纳税知识 | 加班工资是否需要缴纳个人所得税?

摘要: 对于职场人而言,节假日加班在所难免。你知道加班工资如何缴纳个人所得税吗?

12-10 05:09 首页 成都地税


国庆长假过去了,而对于职场人而言,节假日加班在所难免。你知道加班费怎么算吗?休息日、节假日又有什么不同?8天全都上班能拿多少钱?关于加班费,这些你应该要知道↓↓


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市民

那么,个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资,是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”?


根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定,《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。因此,加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴,应并入工薪收入依法征税。  

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工资薪金所得如何缴纳个人所得税?


工资薪金

指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。适用3%-45%的7级超额累进税率。

应纳税所得额

应纳税所得额=每月收入额(工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等)-三险一金(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和税法允许扣除的住房公积金)-扣除标准3500元

三险一金

工资、薪金所得税前扣除的三险一金:按照税法规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除,单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计征个人所得税。



个人所得税税率表

工资、薪金所得适用

 级数  全月应纳税所得额                     税率(%)

  1   不超过1500元的                                   3

  2   超过1500元至4500元的部分            10

  3   超过4500元至9000元的部分            20

  4   超过9000元至35000元的部分          25

  5   超过35000元至55000元的部分        30

  6   超过55000元至80000元的部分        35

  7   超过80000元的部分                           45

   (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。)


资料来源:人民日报微博、国家税务总局

《中华人民共和国个人所得税法》

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